Доверяй, но проверяй! Или как проверить контрагента.

Проверка контрагентов поможет вам избежать трех проблем:

• блокировки расчетных счетов:
  если банк заподозрит, что клиент проводит сомнительные операции (переводы в адрес неблагонадежных контрагентов), он заблокирует доступ в банк-клиент;
• доначисления налогов, штрафов и пени:именно ваша компания будет виновна в том, что не проявила должную осмотрительность или могла знать о нарушениях, которые допустил контрагент;
• убытков и финансовых потерь:ненадежный контрагент может не заплатить вам, не поставить товар, не выполнить работы.

Что подразумевает проверка контрагентов?

Оценку условий сделок и их коммерческую привлекательность, деловую репутацию контрагентов, платежеспособность, риск неисполнения обязательств, наличие ресурсов: производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала.

Каковы признаки недобросовестного контрагента? с помощью которых вы можете оценить, насколько велик риск получения претензий от налоговых органов и следует ли заключать сделку с данным контрагентом:  

• отсутствие регистрации в ЕГРЮЛ;
• «массовый» учредитель (участник), руководитель контрагента;
• наличие адреса массовой регистрации;
• отсутствие: расходов, характерных для ведения деятельности, персонала, основных средств, складских помещений,  транспортных средств,  производственных активов,  лицензий и необходимых допусков к определенным видам работ.

Как проверить контрагента, где искать сведения о нем, от каких проблем эта информация убережет ваш бизнес?

• сведения о постановке контрагента на налоговый учет, об адресе, руководителе, уставном капитале организации, кодах ОКВЭД, содержит ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
• сведения о массовости адреса местонахождения контрагента и его руководителя/учредителя, о дисквалификации, наличии задолженности по налогам, предоставлении отчетности, наличии налоговых нарушений, действующей системы налогообложения, численности персонала, сведения о налоговой дисциплине, выявленных расхождениях (разрывах )в соответствии с данными бухгалтерской и налоговой отчетности и т. д.) содержит электронный сервис «Прозрачный бизнес», сервис «Как меня видит налоговая» на официальном сайте ФНС России;
• список недействительных паспортов содержит сервис ГУ по вопросам миграции МВД России, он необходим для проверки паспорта руководителя;
• для проверки, находится ваш контрагент в процедурах реорганизации, ликвидации, используйте сведения Вестника госрегистрации;
• сведения о нарушении контрагентом обязательств по госконтрактам содержит реестр недобросовестных поставщиков;

• проверить наличие действующих лицензий контрагента рекомендуем в Реестре лицензий;
• получить сведения об отчетности контрагента за отчетные периоды в ресурсе ГИР БО;
• проверьте наличие задолженностей контрагента, сведения о наличии исполнительных производств с помощью сервиса «Банк исполнительных производств», а также сведения о банкротстве в Едином Федеральном реестре сведений о банкротстве на сайте ФССП;
• для проверки надежности партнера и оценки степени риска дальнейшего сотрудничества с ним воспользуйтесь открытым источником — банком решений арбитражных судов.

По результатам проверки проявления должной осмотрительности при выборе контрагента рекомендуем сформировать досье контрагента, которое будет содержать:

• информацию, полученную с помощью интернет-ресурсов: распечатки из системы «Прозрачный бизнес», арбитр.ру и др.инернет-ресурсов, cкриншоты с сайта контрагента, реклама в СМИ;
• документы, полученные от контрагента: копии уставных, учредительных документов; документы, подтверждающие полномочия контрагента(доверенность, приказ на генерального директора); свидетельства, лицензии, товарные знаки, разрешения на ведение деятельности.
• иные документы: рРекомендации и отзывы; деловая переписка по вопросам согласований условий договора и его исполнения; фото, видео офиса, склада, торговых площадей.

Какие документы, позволяющие выявить и устранить риски работы с недобросовестными контрагентами мы рекомендуем вам разработать?:

• письмо-запрос документов у контрагента с подробным перечнем документов и информации: свидетельства о госрегистрации и постановке на учет, уставные, учредительные доки, бух.и налог отчетность по НДС и н-гу на прибыль, наличие ОС , транспортных средств, штатное расписание, лицензии, разрешения;
• письмо-обоснование выбора контрагента по запросу ИФНС, в котором вы прописываете , какие документы получены от контрагента по запросу и выводы по результатам анализа предоставленных документов;
• положение о проявлении должной осмотрительности для предотвращения рисков работы с недобросовестными контрагентами, содержащее и определяющее : порядок действий и перечень мероприятий по проверке должной (коммерческой ) осмотрительности, отчет о проверке контрагента.

            Выводы:

Таким образом, только проявив должную осмотрительность при выборе контрагента вы сможете избежать риска доначисления налогов и штрафных санкций, в том числе в кратном 40 %-ном размере  при наличии умысла и доказать налоговому органу и суду обоснованность сотрудничества с контрагентом и получение налоговой выгоды.

Если у Вас есть индивидуальные запросы по данной теме, пишите в чате или в личке, готовы ответить на все вопросы, провести конструктивный диалог.

В следующих статьях мы разберем общие рекомендации и   методы снижения рисков переквалификации взаимоотношений с самозанятыми и ИП в трудовые, рассмотрим, как исправить ошибки, как снизить высокую вероятность налоговой проверки вашей компании и соответственно потенциальных доначислений по налогам и штрафным санкциям.