ДАЙДЖЕСТ НОВОСТЕЙ 27.05.2024 – 31.05.2024
Материал опубликован старшим бухгалтером ООО «Учет и Консалтинг» Некрасовой Дианой Геннадьевной.
Правкомиссия одобрила предложения Минфина по совершенствованию налоговой системы
- Среди изменений – введение многоступенчатой шкалы НДФЛ. Так, в зависимости от доходов физлиц планируют установить 5 ставок:
- 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год (менее 200 тыс. руб. в месяц);
- 15% – от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% – от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% – от 20 млн до 50 млн руб. в год;
- 22% – свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки применяют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и сейчас.
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль организаций вырастет на 5 процентных пунктов — до 25%. Законопроект с соответствующими поправками в Налоговый кодекс одобрен правительственной комиссией по совершенствованию налоговой системы.
Также законопроект предусматривает повышение ставки налога на прибыль для IT-компаний. С 2025 года по 2027 год такие компании будут платить налог по ставке 5%.
Помимо этого, Минфин предлагает бессрочно продлить действие механизма регионального инвестиционного налогового вычета, а также ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.
Еще одно новшество затронет организации из высокотехнологичных отраслей. Для них предлагается повысить коэффициент для учета расходов на НИОКР — с 1,5 до 2.
Если покупатель заявляет к вычету с перечисленной продавцу предоплаты НДС, то налог восстанавливается в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам подлежат вычету. То есть это происходит после их принятия на учет при наличии счетов-фактур и первичных документов.
На практике возникают ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом. При этом обязанность последнего восстановить НДС возникает в период принятия товаров на учет и не зависит от того, когда продавец отгрузил товар.
Например, в первом квартале покупатель перечислил продавцу предоплату в счет предстоящей поставки товаров и принял к вычету НДС, предъявленный последним по этой сумме. Товары отгружены продавцом во втором квартале, а приняты к учету покупателем – в третьем. НДС восстанавливаются покупателем в третьем квартале.
Для предотвращения нарушений законодательства о применении ККТ ФНС России запустила автоматическую рассылку по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика информационных писем, в которых содержится информация о возможных рисках нарушения порядка применения ККТ. Они не требуют ответа со стороны налогоплательщиков.
Если в результате рассмотрения указанного письма пользователь ККТ найдет у себя отклонения от установленного порядка ее применения, он может самостоятельно привести свою деятельность в соответствие с нормами закона или обратиться за помощью в специализированные организации.
С 1 июля 2024 года местом реализации товаров компаниями из ЕАЭС через электронные торговые площадки станет РФ, если товар в момент получения его покупателем-физлицом будет в России. Для предпринимателей из ЕАЭС это правило заработает с 1 января 2025 года.
В НК РФ появилась статья с нюансами исчисления и уплаты НДС при продаже товаров ЕАЭС физлицам через такие площадки (п. 6 ст. 2 закона). Иностранные продавцы и электронные площадки ЕАЭС встанут на налоговый учет в России (п. п. 5 и 6 ст. 1 закона).
Налогоплательщики вправе заявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), если они участвуют в продаже товаров через электронные торговые площадки в ЕАЭС (п. 5 ст. 2 закона).
Российские продавцы могут возместить НДС за 2023 год и I полугодие 2024 года, который они уплатили в ЕАЭС (ч. 1 ст. 3 закона). Для этого надо выполнить 2 условия: продавец должен уплатить налог из своих денег и не выставлять его покупателям. Вычет можно заявить в декларации за III и IV кварталы 2024 года.
Распределение денежных средств осуществляется в следующем порядке:
-
недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
-
НДФЛ (текущие платежи) с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
-
недоимка по иным налогам начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
-
иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (текущие платежи) с момента возникновения обязанности по их уплате;
-
средства на уплату пеней, процентов и штрафов перечисляются в последнюю очередь.
Если суммы на ЕНС недостаточно для погашения всех обязательств, по которым сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится в соответствии с установленной последовательностью пропорционально суммам таких обязательств.
Как известно, плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ). Порядок расчета налога определен статьей 362 НК РФ. В пункте 3 этой статьи сказано, что налог исчисляется за полный месяц при выполнении одного из следующих условий:
-
либо регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно;
-
либо снятие транспортного средства с регистрации произошло после 15-го числа соответствующего месяца.
С 300 тыс. до 2 млн руб. решено увеличить минимальную сумму требований кредиторов, при достижении которой может быть возбуждено дело о банкротстве юрлица. Для сельскохозяйственных организаций, стратегических предприятий и субъектов естественных монополий минимальный порог для банкротства составляет 3 млн руб.
Расширено применение документарного судопроизводства в арбитражных судах, на основе которого судья в отсутствие возражений участвующих в деле лиц сможет принимать существенную часть судебных актов в деле о банкротстве без проведения судебного заседания с изготовлением только резолютивной части определения. Это касается обособленных споров о включении требований в реестр, об освобождении арбитражного управляющего по его заявлению от возложенных на него обязанностей, о распределении судебных расходов по делу о банкротстве и т. д.
Уточнены нормы об удовлетворении требований кредиторов.
Закреплено право суда на снижение суммы процентов по вознаграждению арбитражного управляющего в случае ее явной несоразмерности.
Налогоплательщики могут получать информацию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или электронной почты. Для получения такого информирования нужно представить письменное согласие.
Согласие можно отнести лично в инспекцию, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Физлица имеют возможность подать согласие в любой налоговый орган не зависимо от места постановки на учет, а юрлица – только в инспекцию по месту учета.