ДАЙДЖЕСТ НОВОСТЕЙ 11.03.2024 – 15.03.2024

Материал опубликован руководителем отдела бухгалтерского учета и отчетности ООО «Учет и Консалтинг» Саркисяном Саркисом Аркадьевичем.

1. ФНС России прокомментировала новые форматы счета-фактуры и УПД

С 9 февраля 2024 г. вступил в силу Приказ ФНС России от 19 декабря 2023 г. № ЕД-7-26/970@.

Им утверждены следующие новые форматы:

• счета-фактуры и универсального передаточного документа (УПД);
• счета-фактуры и первичных документов о передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав).

ФНС разъяснила, что старый формат можно использовать до 1 апреля 2025 г. Затем нужно применять только новый.

Уточнен перечень специальных оснований формирования счета-фактуры.

Введен новый элемент «СтТовБезНДСПрослеж», в котором указывается стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях.

Включены новые элементы для контроля за оборотом маркируемых товаров.

Предусмотрена возможность указания дополнительных сведений о некоторых видах подакцизных товаров. Внесены изменения в части указания реквизитов документов, сопровождающих сделку.

2. Какими документами подтвердить экспедиторские услуги: разъяснения Минфина России

Экспедиторские услуги, оказываются на основании соответствующего договора по которому одна сторона (экспедитор) обязуется за вознаграждение и за счет другой стороны (клиента – грузоотправителя или грузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза (п. 1 ст. 801 Гражданского кодекса).

Неотъемлемой частью такого договора являются такие экспедиторские документы, как поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка (постановление Правительства РФ от 8 сентября 2006 г. № 554). Формы этих документов утверждены приказом Минтранса России от 11 февраля 2008 г. № 23.

Как поясняет Минфин России, именно вышеуказанные документы и будут являться подтверждающими для признания услуг транспортной экспедиции обоснованными для целей налога на прибыль.

3. ФНС обновила данные о безопасной доле вычетов НДС по регионам

ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На сайте службы опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС их следует использовать для самоконтроля.

4. Задолженность исключенного из ЕГРЮЛ лица признается безнадежной

На организации, исключаемые из ЕГРЮЛ на основании п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, распространяются правовые последствия, предусмотренные ГК РФ применительно к ликвидированным юридическим лицам. То есть его обязательства прекращаются как при ликвидации (ст. 419 ГК РФ). Поэтому в целях налогообложения прибыли дебиторская задолженность ликвидированной таким образом организации признается у налогоплательщика безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ и учитывается в составе внереализационных расходов на основании подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ.

5. Минфин пояснил порядок применения льгот, если компанию в течение года исключили из реестра компаний радиоэлектронной промышленности и вернули.

Организацию в марте 2023 года исключили из реестра компаний радиоэлектронной промышленности, а в июне этого же года включили обратно. Минфин пояснил, что в таком случае у организации есть льготы:

• пониженную ставку по налогу на прибыль применяют к прибыли, которую посчитали нарастающим итогом с начала налогового периода;
• единый пониженный тариф страховых взносов прекращают применять с расчетного периода, в котором компанию исключили из реестра, и возобновляют его использование с месяца ее повторного включения.

Ведомство отметило, что пониженные ставку и тариф можно использовать при выполнении условий о доли дохода.

Напомним, финансисты указали, что компания радиоэлектронной промышленности не может отказаться от таких льгот.